《保险智卫》年金产品于香港保险市场已存在一段时间，然而其普及性一向不算高。今年４
月政府推行了「合资格延期年金」（ＱＤＡＰ）扣税安排，为纳税人所缴付的合资格延期年金保
费提供税务优惠。扣税安排一出随即引起了不少市民的关注，究竟这类可扣税延期年金产品与其
他年金产品有何分别、投保时又该如何选择？今期先为读者讲解可扣税延期年金的基本要点。

＊何谓年金＊

　　年金是一种长期保险产品，一般可分为「即期年金」与「延期年金」两类。即期年金没有累
积期，投保人缴付保费后，随即每月领取年金收入，较适合即将退休或已经退休的人士。延期年
金则设有累积期，投保人在特定时间内定期支付保费，让保险公司于累积期内透过投资令金额增
长，到累积期满后或达到保单指定的年龄时才开始领取年金收入，以分期储蓄模式及早为退休生
活展开储备。

＊合资格延期年金＊

　　合资格延期年金保单须符合由保险业监管局（保监局）发出的指引，如保费总额最少为１８
万元、供款期最少５年、年金领取期最少１０年、年金领取人须年届５０岁或以上才可领取年金
等，而每名纳税人就合资格延期年金保单之保费，连同强积金可扣税自愿性供款，可申请税务扣
除的总额以每课税年度６万元为上限。
　　市场上的合资格延期年金保单所派发的每月年金金额一般可分为「保证」及「非保证」两部
分，保监局就每月年金金额之保证部分设下限，以确保投保人可以每月得到稳定的年金收入；而
非保证部分则提供潜在的利息收入，但可能会受保险公司的投资回报或盈利等因素影响。投保人
除了可选择于年金期内收取每月年金金额外，亦可选择将金额继续保留于保单内积存生息，在有
需要时才提取，或于年金期完结时一笔过收取，唯利息通常为非保证。

＊年金产品选择多宜先货比三家＊

　　现时年金产品选择开始变得多样化，所以投保之前应仔细了解不同计划的内容。下一期再与
各位详细分析投保年金的留意事项。《富卫香港及澳门首席精算师　余柏坚》